序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責(zé)任事項

追責(zé)情形

1

投標保證金

《中華人民共和國招標投標法》《中華人民共和國招標投標法實施條例》

投標人

不得超過招標項目估算價的2%。

根據(jù)招標文件具體要求執(zhí)行。

招標人最遲應(yīng)當(dāng)在書面合同簽訂后5日內(nèi)向中標人和未中標的投標人退還保證金及銀行同期存款利息。

依法提出招標項目、進行招標的有關(guān)部門或單位。

一、執(zhí)收單位責(zé)任:

1、要求投標人提交投標保證金的，應(yīng)當(dāng)在招標文件中載明；

2、不得超過招標項目估算價的2%收?。?span>

3、不得挪用投標保證金；

4、應(yīng)按規(guī)定返還保證金及銀行同期利息（法律法規(guī)規(guī)定不予退還投標保證金的除外）。

二、有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)任：

1、制定完善管理制度，規(guī)范管理程序；

2、創(chuàng)新管理方式，加強事中事后監(jiān)管，依法依規(guī)減少企業(yè)資金占用。

3、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

一、執(zhí)收單位超過《條例》規(guī)定的比例收取投標保證金或者不按照規(guī)定退還投標保證金及銀行同期存款利息的或者挪用保證金的，由有關(guān)監(jiān)督管理部門嚴肅查處，責(zé)令改正。

二、有關(guān)監(jiān)管部門及其有關(guān)工作人員不履行或不正確履行職責(zé)的，由有關(guān)部門依法追究責(zé)任。

2

履約保證金

《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》

中標人

不得超過中標合同金額的10%。

根據(jù)招標文件或中標合同具體要求執(zhí)行。

根據(jù)中標合同約定，待中標人履行完合同約定權(quán)利義務(wù)事項后退還。

依法提出招標項目、進行招標的有關(guān)部門或單位。

一、執(zhí)收單位責(zé)任：

1、要求中標人提交履約保證金的，應(yīng)當(dāng)在招標文件中載明；

2、不得超過中標合同金額的10%收取。

二、有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)任：

1、制定完善管理制度，規(guī)范管理程序；

2、創(chuàng)新管理方式，加強事中事后監(jiān)管，依法依規(guī)減少企業(yè)資金占用。

3、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

一、執(zhí)收單位超過《條例》規(guī)定的比例收取保證金的，由有關(guān)監(jiān)管部門嚴肅查處，責(zé)令改正。

二、有關(guān)監(jiān)管部門及其有關(guān)工作人員不履行或不正確履行職責(zé)的，由有關(guān)部門依法追究責(zé)任。

3

政府采購

投標保證金

《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《政府采購貨物和服務(wù)招標投標管理辦法》

供應(yīng)商

政府采購?fù)稑吮ＷC金不得超過采購項目預(yù)算金額的2%

供應(yīng)商在提交投標文件時按照采購文件約定一并提交

自中標（成交）通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi)，市公共資源交易中心退還未中標（成交）供應(yīng)商的保證金；自政府采購合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)，宣城市公共資源交易中心退還中標（成交）供應(yīng)商的保證金。

宣城市公共資源交易中心

一、執(zhí)收單位責(zé)任：

1、不得超標準收取投標保證金；

2、在規(guī)定的時間內(nèi)退還投標保證金。

二、監(jiān)管部門責(zé)任：

1、貫徹落實保證金政策，主動公布有關(guān)保證金文件；

2、加大對違法違規(guī)行為的處罰與曝光；

3、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

一、執(zhí)收單位超標準收取投標保證金或者不按照規(guī)定退還投標保證金或者挪用投標保證金的，由有關(guān)監(jiān)督管理部門嚴肅查處，責(zé)令改正。    

二、監(jiān)管部門及其工作人員在監(jiān)督管理職責(zé)中存在懶政怠政、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

4

政府采購

履約保證金

《中華人民共和國政府采購法》

《中華人民共和國政府采購法實施條例》

《政府采購貨物和服務(wù)招標投標管理辦法》

中標

（成交）

供應(yīng)商

履約保證金不得超過政府采購合同金額的10%

由中標（成交）供應(yīng)商與采購人簽訂采購合同時提交

由采購人根據(jù)采購合同約定，待中標（成交）供應(yīng)商履行完合同約定權(quán)利義務(wù)事項后,書面通知宣城市公共資源交易中心退還

宣城市公共資源交易中心）

一、執(zhí)收單位責(zé)任：

1、不得超標準收取履約保證金；

2、在規(guī)定的時間內(nèi)退還履約保證金（法律法規(guī)規(guī)定不予退還履約保證金的除外）。

二、監(jiān)管部門責(zé)任：

1、貫徹落實保證金政策，主動公布有關(guān)保證金文件；

2、加大對違法違規(guī)行為的處罰與曝光；

3、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

一、執(zhí)收單位超標準收取履約保證金或者不按照規(guī)定退還履約保證金或者挪用履約保證金的，由有關(guān)監(jiān)督管理部門嚴肅查處，責(zé)令改正。    

二、監(jiān)管部門及其工作人員在監(jiān)督管理職責(zé)中存在懶政怠政、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

5

農(nóng)民工工資保證金

《國務(wù)院關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》（國發(fā)〔2006〕5號）；《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》（國辦發(fā)〔2016〕1號）；《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》（國辦發(fā)〔2016〕49號）；《安徽省工資支付規(guī)定》（省政府令第194號）；《關(guān)于印發(fā)<安徽省高速公路建設(shè)農(nóng)民工工資支付保障暫行辦法>的通知》（勞社〔2007〕14號）；《關(guān)于印發(fā)<安徽省水利建設(shè)工程農(nóng)民工工資支付保障暫行辦法>的通知》（勞社〔2007〕56號）；《關(guān)于進一步完善農(nóng)民工工資支付保障制度的通知》（皖人社發(fā)〔2009〕7號）；《關(guān)于進一步規(guī)范在皖水利建設(shè)市場主體信用信息管理工作的通知》（皖水基函〔2014〕974號）

建筑市政、交通、水利等工程建設(shè)領(lǐng)域的施工企業(yè)

1.建筑市政工程：按工程建設(shè)項目合同造價的2%。建立工資保證金差異化繳存辦法。

2.高速公路工程：施工企業(yè)從事主體工程（路基、路面、橋隧）的，每一承包合同項目工資支付保障金額度為80萬元；從事房建及附屬工程的，每一承包合同項目工資支付保障金額度為20萬元

3.水利建設(shè)工程可采取以下二種方式辦理：按單位集中一次性辦理，省外企業(yè)金額為40萬元、省內(nèi)企業(yè)為20萬元；按承建項目逐個辦理，金額按承建項目合同價的2%確定；或向其提供由銀行業(yè)金融機構(gòu)出具的同等額度的保函

1.建筑市政工程、水利工程：具體征收程序由地方法規(guī)規(guī)章、規(guī)范性文件設(shè)定并組織實施。

2.高速公路、水利工程：參見責(zé)任事項。

1.建筑市政工程、水利工程：具體返還時間及返還程序由地方法規(guī)規(guī)章、規(guī)范性文件設(shè)定并組織實施。

2.高速公路、水利工程：工程交工驗收合格6個月后。

1.建筑市政工程：工程項目所在地的工資保證金監(jiān)管部門。

2.高速公路：省級人力資源和社會保障部門。

3.水利工程：省級人力資源和社會保障部門或工程項目所在地的工資保證金監(jiān)管部門。

一、執(zhí)收單位責(zé)任：

1．施工企業(yè)按人力資源社會保障行政部門指定的國有控股商業(yè)銀行設(shè)立保障金專戶，按照規(guī)定額度預(yù)存工資支付保障金，專項用于本企業(yè)保障農(nóng)民工工資支付；

2．施工企業(yè)在工程交工驗收合格6個月后，向人力資源社會保障行政部門申請退還保障金，人力資源社會保障行政部門自受理之日起15個工作日內(nèi)進行核查確認，凡無拖欠農(nóng)民工工資行為的，自確認之日起15個工作日內(nèi)出具《農(nóng)民工工資支付保障金退款通知書》，由銀行將保障金本金和活期利息一次性退還繳費單位；

3．人力資源社會保障行政部門一旦核實施工企業(yè)有拖欠、克扣農(nóng)民工工資行為的，應(yīng)當(dāng)下達限期改正指令書，責(zé)令其限期支付農(nóng)民工工資。逾期未改正的，從其存入專戶的農(nóng)民工工資支付保障金中先予墊付；

4．其他依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

二、主管部門責(zé)任：

1．各級人力資源社會保障行政部門要加強對施工企業(yè)用工狀況的監(jiān)管和巡查，設(shè)立投訴窗口，公布投訴舉報電話，及時處理拖欠、克扣農(nóng)民工工資案件，同級交通、水行政主管部門要協(xié)助人力資源社會保障行政部門進行督促檢查；

2．其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

一、執(zhí)收單位違反相關(guān)規(guī)定的，由有關(guān)部門依法追究責(zé)任。

二、主管部門及其工作人員違反《安徽省工資支付規(guī)定》，有下列行為之一的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1．依法應(yīng)當(dāng)受理舉報投訴而不受理的；

2．未如實公布用人單位克扣、無故拖欠工資等情況的；

3．未為舉報人保密的；

4．挪用工資支付保障金的；

5．濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的；

6．泄露在履行職責(zé)過程中知悉的商業(yè)秘密的；

7．有其他違法、失職行為的。

6

工程質(zhì)量

保證金

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》（國辦發(fā)〔2016〕49號）；

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、財政部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法的通知（建質(zhì)[2017]138號）

建設(shè)工程承包人

發(fā)包人按合同約定方式預(yù)留保證金，保證金總預(yù)留比例不得高于工程價款結(jié)算總額的3%；合同約定由承包人以銀行保函替代預(yù)留保證金的，保函金額不得高于工程價款結(jié)算總額的3%。

發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，可以銀行保函方式繳納工程質(zhì)量保證金，采用工程質(zhì)量擔(dān)保、工程質(zhì)量保險等其他保證方式的不得預(yù)留工程質(zhì)量保證金，建筑企業(yè)繳納履約保證金的，建設(shè)單位不得同時預(yù)留工程質(zhì)量保證金。

缺陷責(zé)任期結(jié)束后，承包人可向發(fā)包人提出返還保證金申請，發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后，應(yīng)于14天內(nèi)會同承包人按照合同約定的內(nèi)容進行核實，如無異議，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)按照約定將保證金返還給承包人。

建設(shè)工程

發(fā)包人

一、執(zhí)收單位責(zé)任：

1、發(fā)包人應(yīng)按照收費標準收取保證金。

2、發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后，應(yīng)于14天內(nèi)會同承包人按照合同約定的內(nèi)容進行核實。如無異議，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)按照約定將保證金返還給承包人。對返還期限沒有約定或者約定不明確的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)在核實后14天內(nèi)將保證金返還承包人，逾期未返還的，依法承擔(dān)違約責(zé)任。發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后14天內(nèi)不予答復(fù)，經(jīng)催告后14天內(nèi)仍不予答復(fù)，視同認可承包人的返還保證金申請。

二、主管部門責(zé)任：

1、貫徹落實保證金政策，主動公布有關(guān)保證金文件。

2、負責(zé)對保證金預(yù)留政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，依法依規(guī)糾正違法違規(guī)行為。

3、加大對違法違規(guī)行為的處罰與曝光。

4、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

一、政府投資項目保證金的管理應(yīng)按同級國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、非政府投資項目發(fā)包人和承包人對保證金預(yù)留、返還以及工程維修質(zhì)量、費用有爭議的，按承包合同約定的爭議和糾紛解決程序處理。

7

旅游服務(wù)質(zhì)量保證金

《中華人民共和國旅游法》；《旅行社條例》；《安徽省旅游條例》

領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證的旅行社

經(jīng)營國內(nèi)旅游和入境旅游的旅行社，應(yīng)當(dāng)存入質(zhì)量保證金20萬元，經(jīng)營出境旅游的旅行社，應(yīng)當(dāng)增存質(zhì)量保證金120萬元；旅行社每設(shè)立一個經(jīng)營國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)和入境旅游業(yè)務(wù)的分社，應(yīng)當(dāng)向其質(zhì)量保證金賬戶增存5萬元，每設(shè)立一個經(jīng)營出境旅游業(yè)務(wù)的分社，應(yīng)當(dāng)向其質(zhì)量保證金賬戶增存30萬元

旅行社應(yīng)當(dāng)自取得旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證之日起3個工作日內(nèi)，在旅行社主管部門指定的銀行開設(shè)專門的旅游服務(wù)質(zhì)量保證金，或者向做出許可的旅游行政管理部門提交依法取得的擔(dān)保額度不低于相應(yīng)保證金數(shù)額的銀行擔(dān)保。

旅行社自交納或者補足旅游服務(wù)質(zhì)量保證金之日起三年內(nèi)未因侵害旅游者合法權(quán)益受到行政機關(guān)罰款以上處罰的，旅游行政管理部門應(yīng)當(dāng)將保證金的交存數(shù)額降低50%，并向社會公告，旅行社可憑省旅游行政管理部門出具的憑證減少其保證金，旅行社不再從事旅游業(yè)務(wù)的，憑旅游行政管理部門出具的憑證，向銀行取回保證金。

旅行社在取得旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證3個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院旅游行政主管部門指定的銀行開設(shè)專門的質(zhì)量保證金賬戶，存入足額保證金，或者向作出許可的旅游行政管理部門提交依法取得的擔(dān)保額度不低于相應(yīng)質(zhì)量保證金數(shù)額的銀行擔(dān)保

一、執(zhí)收單位責(zé)任：

1．旅行社應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院旅游行政管理部門指定的銀行開設(shè)專門的質(zhì)量保證金賬戶，存期不少于一年，旅游服務(wù)質(zhì)量保證金用于旅游者權(quán)益損害賠償和墊付旅游者人身安全遇有危險時緊急救助的費用；

2．其他依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任事項。

二、主管部門責(zé)任：

1．質(zhì)量保證金實行專戶管理，專款專用；

2．除縣級以上旅游行政管理部門出具的劃撥質(zhì)量保證金，或者省級以上旅游行政管理部門出具的降低、退還質(zhì)量保證金的文件，以及人民法院做出的認定旅行社損害旅游者合法權(quán)益的生效法律文書外，任何單位和個人不得動用質(zhì)量保證金；

3．其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

一、執(zhí)收單位違反相關(guān)規(guī)定的，由有關(guān)部門依法追究責(zé)任。

二、旅游行政管理部門或者有關(guān)行政管理部門及其工作人員違反本條例規(guī)定，有下列情形之一的，由所在單位或者上級機關(guān)對單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1．對符合條件的申請人應(yīng)當(dāng)頒發(fā)有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證或者營業(yè)執(zhí)照而不予頒發(fā)的；

2．對不符合條件的申請人擅自頒發(fā)有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證或者營業(yè)執(zhí)照的；

3．向旅游經(jīng)營者及其從業(yè)人員、旅游者亂收費、亂罰款的；

4．未按規(guī)定處理旅游投訴的；

5．其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。

8

海關(guān)風(fēng)險類

保證金

《中華人民共和國海關(guān)法》

《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》

《中華人民共和國海關(guān)征收進口貨物滯報金辦法》（海關(guān)總署令第128號）

《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易單耗管理辦法》（海關(guān)總署令第155號）

《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物集中申報管理辦法》（海關(guān)總署令第169號）

《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》(海關(guān)總署令第219號）

《海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈海關(guān)總署財務(wù)管理辦法〉（修訂）、〈海關(guān)保證金資金管理辦法〉的通知》（署財發(fā)〔2014〕303號）

海關(guān)加貿(mào)、監(jiān)管等工作中依法收取的擔(dān)保資金

風(fēng)險類保證金是風(fēng)險擔(dān)保的一種，包括滯報金保證金和保稅貨物保證金等類型。當(dāng)事人提供的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)與其需要履行的法律義務(wù)相當(dāng)，除《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》第七條第二款規(guī)定的情形外，擔(dān)保金額按照下列標準確定：

1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額；

2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額；

3.因有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿應(yīng)稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象被責(zé)令提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額；

4.為有關(guān)貨物、物品、運輸工具免予或者解除扣留、封存提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過該貨物、物品、運輸工具的等值價款；

5.為罰款、違法所得或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款未繳清前出境提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于罰款、違法所得數(shù)額或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款。

辦理擔(dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關(guān)財產(chǎn)、權(quán)利等進行審核，并決定是否接受擔(dān)保。當(dāng)事人申請辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。

有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人辦理擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù)：

1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的；

2.當(dāng)事人不再從事特定海關(guān)業(yè)務(wù)的；

3.擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的；

4.其他需要退還的情形。

合肥海關(guān)及各隸屬海關(guān)

1．海關(guān)業(yè)務(wù)、辦案部門應(yīng)按照規(guī)定辦理各類保證金的收取、退還、轉(zhuǎn)稅（罰沒）、延期等業(yè)務(wù)手續(xù)，建立審批制度，設(shè)立臺賬，及時清理到期的資金，每月定期與財務(wù)部門對賬，保證賬賬相符和按時辦理結(jié)轉(zhuǎn)、延期或清退。

2．當(dāng)事人在擔(dān)保期內(nèi)履行納稅義務(wù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)自納稅人履行納稅義務(wù)之日起3個工作日內(nèi)書面通知財務(wù)部門和當(dāng)事人辦理退款手續(xù)。財務(wù)部門憑當(dāng)事人《海關(guān)保證金專用收據(jù)》退款聯(lián)、收款證明和業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的《海關(guān)（交）付款通知書》在2個工作日內(nèi)辦理退款并進行賬務(wù)處理。退款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，無法辦理銀行轉(zhuǎn)賬的可以退還現(xiàn)金。

3．除法律法規(guī)另有規(guī)定外，退還通知書送達之日起超過3個月當(dāng)事人未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責(zé)發(fā)布公告。公告之日起超過一年當(dāng)事人仍未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)視同放棄資金按其他收入上繳同級國庫。

4．海關(guān)各類保證金應(yīng)按海關(guān)稅費資金管理，依據(jù)《海關(guān)稅費財務(wù)管理辦法》（修訂）、《海關(guān)稅收會計制度》進行財務(wù)管理和會計核算。

5．海關(guān)稅款類保證金、風(fēng)險類保證金應(yīng)納入“海關(guān)代保管款專戶”核算管理，案件類保證金應(yīng)納入“海關(guān)待結(jié)算款專戶”核算管理。不得挪用或橫向拆借。

6．其他依據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

一、執(zhí)收單位違反相關(guān)規(guī)定的，由有關(guān)部門依法追究責(zé)任。

二、海關(guān)的財政收支違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的，由審計機關(guān)以及有關(guān)部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定作出處理；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責(zé)任事項

追責(zé)情形

9

海關(guān)稅款類

保證金

《中華人民共和國海關(guān)法》

《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》

《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》

《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》

《中華人民共和國反傾銷條例》

《中華人民共和國反補貼條例》

《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法》（海關(guān)總署令第124號）

《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》（海關(guān)總署令第179號）

《海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈海關(guān)總署財務(wù)管理辦法〉（修訂）、〈海關(guān)保證金資金管理辦法〉的通知》（署財發(fā)〔2014〕303號）

海關(guān)征稅工作中依據(jù)《海關(guān)法》、《關(guān)稅條例》及《海關(guān)行政處罰實施條例》等法規(guī)收取的擔(dān)保資金

稅款類保證金是海關(guān)稅款擔(dān)保的一種，包括征管、審價、反傾銷反補貼、歸類、原產(chǎn)地、減免稅貨物稅款擔(dān)保等類型，擔(dān)保金額按照下列標準確定：

1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額；

2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額；

3.反傾銷擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)不超過商務(wù)部初裁決定確定的傾銷幅度。反補貼擔(dān)保金額由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定。

辦理擔(dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關(guān)財產(chǎn)、權(quán)利等進行審核，并決定是否接受擔(dān)保。當(dāng)事人申請辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。

有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人辦理擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù)：

1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的；

2.當(dāng)事人不再從事特定海關(guān)業(yè)務(wù)的；

3.擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的；

4.其他需要退還的情形。

在海關(guān)批準的擔(dān)保期限內(nèi)，納稅義務(wù)人未履行納稅義務(wù)，對收取稅款保證金的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自擔(dān)保期限屆滿之日起5個工作日內(nèi)完成保證金轉(zhuǎn)為稅款的相關(guān)手續(xù)。

合肥海關(guān)及各隸屬海關(guān)

同上

同上

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責(zé)任事項

追責(zé)情形

10

海關(guān)案件類

保證金

《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》

《中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護條例》

《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》

《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于<中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護條例>的實施辦法》(海關(guān)總署令第183號)

《海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈海關(guān)總署財務(wù)管理辦法〉（修訂）、〈海關(guān)保證金資金管理辦法〉的通知》（署財發(fā)〔2014〕303號）

海關(guān)稽查、緝私和知識產(chǎn)權(quán)管理工作中依照《海關(guān)行政處罰實施條例》等法規(guī)收取的擔(dān)保資金。

案件類保證金包括知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護保證金、知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金和其他案件類保證金，征收標準為：

1.按照依申請保護的知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護保證金和知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金收取標準為與被扣貨物等值。

2.按照主動依職權(quán)保護的知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護保證金收取標準為：貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值的擔(dān)保；貨物價值為人民幣2萬元至20萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值50％的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬元；貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔(dān)保。

3.其他案件類需提供不低于《海關(guān)行政處罰幅度參照標準》（署緝發(fā)〔2016〕6號）規(guī)定的一般情節(jié)處罰幅度計核金額的足額保證金。

4.經(jīng)海關(guān)總署核準總擔(dān)保的，對于商標權(quán)保護的貨物無需另行提交擔(dān)

海關(guān)告知當(dāng)事人提交保證金的金額。當(dāng)事人交納保證金后，由海關(guān)出具保證金收據(jù)。

1.知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護保證金自權(quán)利人結(jié)清貨物處置費用后由海關(guān)返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。

2.知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金自海關(guān)放行被扣留貨物之日起30個工作日返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。

3.其他案件類保證金在當(dāng)事人履行完有關(guān)法律義務(wù)后返還。

合肥海關(guān)及各隸屬海關(guān)

同上

同上

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責(zé)任事項

追責(zé)情形

11

海關(guān)取保

候?qū)彵ＷC金

《中華人民共和國刑事訴訟法》《公安機關(guān)保辦理刑事案件程序規(guī)定》（公安部令第127號）

對符合《刑事訴訟法》規(guī)定的符合取保候?qū)彈l件的走私犯罪嫌疑人

保證金的起點數(shù)額為人民幣1000元，具體數(shù)額應(yīng)當(dāng)綜合考慮保證訴訟活動正常進行的需要，犯罪嫌疑人的社會危險性、案件的性質(zhì)、情節(jié)、可能判處刑罰的輕重以及犯罪嫌疑人的經(jīng)濟狀況等情況確定。

對犯罪嫌疑人采取保證金方式取保候?qū)彽?，緝私辦案部門應(yīng)當(dāng)在《呈請取保候?qū)張蟾鏁分袑懨髫?zé)令被取保候?qū)徣私患{保證金的數(shù)額，報海關(guān)緝私部門負責(zé)人審批后，緝私辦案部門制作《收取保證金通知書》，送達被取保候?qū)徣撕蜑槠涮峁┍ＷC金的單位或者個人，責(zé)令其向海關(guān)緝私部門指定的銀行一次性交納保證金。被取保候?qū)徣嘶蛘咂浞ǘù砣?、近親屬、有關(guān)單位憑《收取保證金通知書》向海關(guān)緝私部門指定的銀行交納保證金。銀行在收取保證金后，填寫《收取保證金通知書》回執(zhí)聯(lián)并加蓋銀行印章退還海關(guān)緝私部門，回執(zhí)聯(lián)存入訴訟卷。

被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，也沒有重新故意犯罪的，或者緝私部門決定撤銷案件、終止偵查的，在解除取保候?qū)彙⒆兏鼜娭拼胧┑耐瑫r，緝私部門應(yīng)當(dāng)制作《退還保證金決定書》，通知財務(wù)部門如數(shù)退還保證金給犯罪嫌疑人。被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，但在取保候?qū)徠陂g涉嫌重新故意犯罪被立案偵查的，負責(zé)執(zhí)行的海關(guān)緝私部門應(yīng)當(dāng)暫扣其交納的保證金，人民檢察院、人民法院作出不起訴決定、無罪判決的，應(yīng)當(dāng)退還保證金。

合肥海關(guān)及各隸屬海關(guān)

1、辦案部門決定對犯罪嫌疑人采取取保候?qū)彽?，?yīng)當(dāng)責(zé)令犯罪嫌疑人提出保證人或交納保證金。

2、辦案部門應(yīng)當(dāng)在其指定的銀行設(shè)立取保候?qū)彵ＷC金專門賬戶，委托銀行代為收取和保管保證金。保證金應(yīng)當(dāng)由辦案部門以外的部門管理，嚴禁截留、坐支、挪用或者以其他任何形式侵吞保證金。

3、犯罪嫌疑人在取保候?qū)徠陂g未違反《中華人民共和國刑事訴訟法》第六十九條規(guī)定的，辦案部門在解除、變更強制措施的同時，制作退還保證金決定書，通知銀行如數(shù)退還保證金。被取保候?qū)彽姆缸锵右扇诉`反《中華人民共和國刑事訴訟法》第六十九條第一、二款規(guī)定的，已交納保證金的，沒收部分或者全部保證金。      

辦案部門違反法律相關(guān)規(guī)定的，由有關(guān)部門依照相應(yīng)的法律規(guī)定作出處理，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法予以行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責(zé)任事項

追責(zé)情形

12

保險代理機構(gòu)和保險經(jīng)紀人保證金

《中華人民共和國保險法》

《保險專業(yè)代理機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》（保險監(jiān)督管理委員會令2009年第5號，2015年10月第二次修訂）

《保險經(jīng)紀機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》

保險專業(yè)代理法人機構(gòu)和保險經(jīng)紀法人機構(gòu)

按保險專業(yè)代理機構(gòu)和保險經(jīng)紀人注冊資本的5%繳存保證金。

保險專業(yè)代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀人應(yīng)當(dāng)自取得許可證之日起20日內(nèi)，以銀行存款形式專戶存儲到商業(yè)銀行或以保監(jiān)會認可的其他形式繳存，并自繳存保證金之日起10日內(nèi)，將保證金協(xié)議存款復(fù)印件、保證金入賬原始憑證復(fù)印件報送中國保監(jiān)會。

保險專業(yè)代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀人在注冊資本減少、許可證被注銷、投保符合條件的職業(yè)責(zé)任險以及中國保監(jiān)會規(guī)定的其他情形時可以動用保證金，并應(yīng)自動用保證金之日起5日內(nèi)書面報告中國保監(jiān)會。

保險專業(yè)代理法人機構(gòu)和保險經(jīng)紀法人機構(gòu)按照規(guī)定將保證金專戶存儲到自身銀行賬戶。

保險專業(yè)代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自取得許可證之日起20日內(nèi)投保職業(yè)責(zé)任保險或者繳存保證金。保險專業(yè)代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀機構(gòu)有注冊資本減少、許可證被注銷、投保符合條件的職業(yè)責(zé)任保險及中國保監(jiān)會規(guī)定的其它情形的，可以動用保證金。保險專業(yè)代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自動用保證金之日起5日內(nèi)書面報告中國保監(jiān)會。

保險專業(yè)代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀機構(gòu)未按規(guī)定繳存保證金或違反規(guī)定動用保證金的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正，處2萬元以上10萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷許可證；對該機構(gòu)直接負責(zé)的主管人員和其它責(zé)任人員，給予警告，并處1萬元以上10萬元以下罰款。